Co jsou slevy na dani?

Slevy na dani jsou částky, které si můžete odečíst přímo z vypočtené daně z příjmu, což snižuje vaši celkovou daňovou povinnost. Na rozdíl od odečitatelných položek, které snižují daňový základ, se slevy aplikují až na vypočtenou daň. To znamená, že slevy mohou výrazně ovlivnit konečnou výši daně, kterou máte povinnost zaplatit.

Jak uplatnit slevy na dani?

Zaměstnanci

Zaměstnanci mohou uplatnit slevy na dani prostřednictvím ročního zúčtování daně, které provádí jejich zaměstnavatel. Klíčovým dokumentem pro tento proces je Prohlášení poplatníka daně z příjmů (tzv. růžové prohlášení), které musí být podepsáno na začátku každého kalendářního roku. Některé slevy, jako sleva na poplatníka nebo na dítě, se promítají do měsíční mzdy, zatímco jiné se uplatňují zpětně při ročním zúčtování.

Podnikatelé (OSVČ)

Podnikatelé uplatňují slevy na dani při podání daňového přiznání. Slevy se odečítají od vypočtené daně na základě celoročního přehledu příjmů a výdajů. Je důležité mít všechny potřebné doklady a potvrzení, které prokazují nárok na jednotlivé slevy, včetně rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu nebo průkazu ZTP/P.

Slevy na dani pro rok 2024

Sleva na poplatníka

V roce 2024 činí sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tato sleva je dostupná všem daňovým poplatníkům bez ohledu na typ jejich příjmu a nemusí být proporcionálně rozpočítána podle doby, kdy byl poplatník zaměstnán nebo podnikal.

Sleva na vyživovaného manžela/manželku

Sleva na vyživovaného manžela/manželku je 24 840 Kč ročně, pokud příjem vyživovaného partnera nepřesáhne 68 000 Kč za rok. Od roku 2024 se navíc vyžaduje, aby vyživovaný partner pečoval o dítě do 3 let věku. Pokud má vyživovaný manžel/manželka průkaz ZTP/P, sleva se zvyšuje na 49 680 Kč ročně.

Sleva pro invalidní důchodce

Sleva pro invalidní důchodce činí 2 520 Kč ročně (210 Kč měsíčně) pro I. a II. stupeň invalidity a 5 040 Kč ročně (420 Kč měsíčně) pro III. stupeň invalidity. Nárok na tuto slevu je nutné doložit rozhodnutím o přiznání invalidního důchodu.

Sleva pro držitele průkazu ZTP/P

Držitelé průkazu ZTP/P mohou uplatnit slevu ve výši 16 140 Kč ročně (1 345 Kč měsíčně). K daňovému přiznání je třeba přiložit kopii průkazu ZTP/P.

Sleva na dítě

Výše slevy na dítě se liší podle počtu dětí:

• 1. dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně)
• 2. dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně)
• 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně)

Sleva na dítě s průkazem ZTP/P se zdvojnásobuje. Tato sleva se vztahuje na děti do 18 let, případně do 26 let v případě prezenčního studia nebo dlouhodobého zdravotního postižení.

Rozdíl mezi slevou na dani a odečitatelnými položkami

Odečitatelné položky, jako jsou úroky z úvěru na bydlení nebo dary na dobročinné účely, snižují daňový základ před výpočtem daně. Naproti tomu daňové slevy se odečítají přímo od vypočtené daně. Tímto způsobem mohou slevy významně ovlivnit konečnou částku, kterou poplatník skutečně zaplatí.

Praktické tipy pro využití slev

1. Doložení dokumentů: Ujistěte se, že máte všechny potřebné dokumenty a potvrzení, které prokazují váš nárok na slevy.
2. Termíny: Sledujte termíny pro podání daňového přiznání a ročního zúčtování daně, abyste nezmeškali možnost uplatnění slev.
3. Změny v legislativě: Buďte si vědomi změn v legislativě, které mohou ovlivnit vaši daňovou povinnost.

Důkladné pochopení daňových slev a jejich správné uplatnění může výrazně přispět k optimalizaci vašich daňových závazků. Pokud máte složitější daňovou situaci, zvažte konzultaci s daňovým poradcem, který vám pomůže využít všechny dostupné úlevy v plném rozsahu.