V roce 2025 dojde k úpravě hranice, od které se bude platit vyšší 23% sazba daně z příjmů fyzických osob. V důsledku nárůstu průměrné mzdy vzroste i částka, od které se tato sazba uplatňuje.

Zákon o daních z příjmů v České republice rozlišuje dvě základní sazby daně pro fyzické osoby. Tyto sazby se uplatňují v závislosti na výši ročních příjmů jednotlivých poplatníků. V současnosti platí, že příjmy do 36násobku průměrné mzdy jsou zdaněny sazbou 15 %, zatímco příjmy, které tuto částku přesahují, podléhají vyšší 23% sazbě.

Aktuální sazby daně a jejich změny v roce 2025

Od 1. ledna 2025 bude 23% sazba daně z příjmů uplatněna na základ daně přesahující 36násobek průměrné mzdy. Na základě schválených vládních opatření se průměrná mzda pro rok 2025 stanovuje na 46 557 Kč. Tímto se hranice pro uplatnění vyšší sazby zvedne na částku 1 676 052 Kč ročně, což odpovídá měsíčním příjmům kolem 139 671 Kč.

Výpočet daně a příklad

Výpočet daně se provádí ze základu daně, který je snížen o nezdanitelné částky a odčitatelné položky. Pro ilustraci vezměme příklad poplatníka, jehož roční příjem dosahuje 2 500 000 Kč. Základ daně do výše 1 676 052 Kč bude zdaněn 15% sazbou, zatímco zbývající částka 823 948 Kč bude zdaněna 23% sazbou. Tento způsob výpočtu ukazuje, jak se daňové zatížení liší podle výše příjmu a jaké částky podléhají jednotlivým sazbám.

Důsledky pro důchodové pojištění

Zastropování maximálního vyměřovacího základu na úrovni 48násobku průměrné mzdy má významné dopady na výši důchodů. Příjmy, na které se neplatí sociální pojištění, se nepodílejí na výpočtu starobního nebo invalidního důchodu. To znamená, že lidé s příjmy mezi 36násobkem a 48násobkem průměrné mzdy mohou čelit paradoxní situaci, kdy efektivní zdanění je vyšší než u těch, kteří překračují tuto hranici.

Rozsah příjmů podléhajících vyšší sazbě

V roce 2025 se nemění rozsah příjmů, které se započítávají do základního příjmu pro daňové účely. Kromě aktivních příjmů, jako jsou mzdy a příjmy ze samostatné činnosti, se zahrnují i příjmy z kapitálového majetku, pronájmu a ostatní příjmy. Tento rozšiřující pohled na příjmy je důležitý pro pochopení celkového daňového zatížení a jeho vlivu na jednotlivce.

Závěr

Změny v daňovém systému, které nastanou v roce 2025, přinášejí významné úpravy pro poplatníky s vyššími příjmy. Je důležité být si vědom nových hranic pro zdanění a důsledků pro důchodové pojištění. Poplatníci by měli sledovat tyto změny a plánovat své finanční záležitosti v souladu s novými daňovými pravidly, aby minimalizovali daňové zatížení a zabezpečili si tak lepší finanční budoucnost.