V roce 2025 se pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) chystají významné změny v oblasti paušální daně a výdajových paušálů. Tento článek přináší aktuální informace o minimálních zálohách, novinkách a výhodách jednotlivých daňových režimů.

Kdo může využít paušální daň

Paušální daň mohou využívat osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), jejichž roční příjem nepřesahuje 2 miliony Kč. Tato možnost je určena pro ty, kteří nejsou plátci DPH a mají nízké výdaje nebo chtějí snížit administrativní zátěž. Paušální daň se tedy vyplatí zejména OSVČ, které mají příjem do 1 milionu korun a uplatňují 40% výdajový paušál.

Zvýšení minimálních záloh a paušální daně v roce 2025

Konsolidační balíček, který nabyl účinnosti na začátku letošního roku, přináší každoroční zvyšování minimálního vyměřovacího základu u sociálního pojištění o 5 procentních bodů. V roce 2025 tedy minimální vyměřovací základ dosáhne 35 % průměrné mzdy. Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ hlavní bude činit 4759 Kč, zatímco pro OSVČ vedlejší se zvýší na 1496 Kč.

Zdravotní pojištění se také zvýší. Minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 bude 3143 Kč.

O zvýšení záloh na zdravotní a sociální pojištění pro OSVČ v roce 2025 pojednává náš článek.

Jak vzroste paušální daň

Paušální daň se od roku 2023 platí ve třech různých pásmech v závislosti na výši příjmů a výdajových paušálech. V roce 2025 bude paušální daň pro první pásmo činit 8716 Kč měsíčně, což je nárůst o 1267 Kč oproti roku 2024. V druhém a třetím pásmu zůstává paušální daň stejná jako letos: 16 745 Kč v druhém a 27 139 Kč ve třetím pásmu.

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun

Pro OSVČ, které mají příjmy těsně pod 1 milion korun a uplatňují 40% paušál, může paušální daň znamenat roční úsporu až 80 000 Kč. Naopak pro OSVČ s 80% paušálem je paušální daň většinou nevýhodná, protože většina poplatníků prodělá.

Parametry paušální daně pro rok 2025

  • První pásmo: Příjmy do 1 milionu Kč - paušální daň 8 716 Kč

  • Druhé pásmo: Příjmy do 1,5 milionu Kč - paušální daň 16 745 Kč

  • Třetí pásmo: Příjmy do 2 milionů Kč - paušální daň 27 139 Kč

Pokud poplatník překročí rozhodné příjmy pro zvolené pásmo, musí se z paušálního režimu odhlásit. Podmínky pro vstup do paušálního režimu zahrnují mimo jiné i povinnost mít příjmy pod stanovenými limity a nebýt plátcem DPH.

Jak se v roce 2025 zvýší paušální daň

Paušální daň pro rok 2025 se zvýší především kvůli změnám v odvodových povinnostech. Podnikatelé budou muset platit vyšší minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění i v případě, že se k paušální dani nepřihlásí. Paušální daň tak i nadále znamená nižší odvody a menší byrokracii pro drobné živnostníky.