Paušální daň a výdajový paušál představují dvě populární možnosti, jak si OSVČ mohou zjednodušit daňové povinnosti. Jaký režim je výhodnější? Odpověď závisí na výši příjmů, nákladovosti podnikání i konkrétní situaci. V tomto článku nabízíme přehledné srovnání obou režimů, upozornění na klíčová specifika i praktické tipy pro rozhodování.

Paušální daň: Jednoduchost s podmínkami

Paušální daň představuje jednoduchý režim pro drobné podnikatele, který v sobě slučuje daň z příjmů, zdravotní i sociální pojištění do jedné platby. Tento režim je vhodný pro ty, kteří chtějí minimalizovat administrativu a splňují dané podmínky.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.note_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Paušální daň má tři pásma dle příjmů a druhu podnikání – čím vyšší pásmo, tím vyšší měsíční platba.

Výhody:

  • Předvídatelnost výdajů: pevně stanovená měsíční částka;

  • Zjednodušená administrativa: žádné daňové přiznání, žádné přehledy pojištění;

  • Výhodné zejména pro OSVČ s nízkými náklady.

Podmínky vstupu:

  • Roční příjmy z podnikání do 2 milionů Kč;

  • OSVČ nesmí být plátcem DPH ani společníkem s.r.o.;

  • Příjmy z paušálu můžete mít i vedle příjmů z kapitálu (např. úroky nebo dividendy) a z pronájmu – pokud jejich součet nepřesáhne zákonný limit.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Před vstupem do režimu paušální daně si pečlivě propočítejte daňovou úsporu. Tento režim se nehodí pro podnikatele s vysokými náklady nebo daňovými úlevami.

Výdajový paušál: Flexibilita v odečtech

Výdajový paušál umožňuje odečíst výdaje procentem z dosažených příjmů, aniž by bylo nutné vést daňovou evidenci. Výše paušálu závisí na druhu podnikání:

Druh příjmů

Paušál z příjmů

Maximální limit (Kč)

Řemeslné živnosti

80 %

1 600 000 Kč

Ostatní živnosti

60 %

1 200 000 Kč

Svobodná a autorská povolání

40 %

800 000 Kč

Pronájem majetku

30 %

600 000 Kč

Výhody:

  • Vhodné pro OSVČ s vyššími příjmy i náklady;

  • Možnost uplatnit daňové slevy, bonusy i nezdanitelné části základu daně;

  • Lze kombinovat s dalšími typy příjmů bez limitu;

  • Paušální výdaje často převyšují skutečné náklady, což podnikateli umožňuje snížit daňový základ a tím i celkovou daňovou povinnost.

Paušální výdaje jsou nevýhodné pro OSVČ, jejichž skutečné výdaje výrazně převyšují ty paušální.

Kdy se vyplatí který režim?

Paušální daň:

  • Máte nízké náklady (do 20 % příjmů);

  • Nemáte děti ani jiné daňové úlevy;

  • Chcete co nejjednodušší administrativu.

Výdajový paušál:

  • Vaše náklady přesahují výši paušální daně;

  • Uplatňujete slevy na děti, manželku, hypotéku apod.;

  • Vaše příjmy přesahují 1 milion Kč, ale zůstávají pod limitem 2 milionů Kč.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.alert_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Přechod z paušální daně zpět na klasický režim není možný v průběhu roku. Rozhodnutí je třeba učinit do 10. ledna daného roku a důkladně jej promyslet.

Volba není univerzální

Oba režimy mají své místo a mohou být výhodné, ale jen za určitých podmínek. Klíčové je:

  • Vyčíslit očekávané příjmy a náklady;

  • Zvážit možnost daňových slev;

  • Předvídat vývoj podnikání.

<span class="translation_missing" title="translation missing: cs-CZ.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Kdy se vyplatí paušální daň:
OSVČ – IT konzultant s příjmem 950 000 Kč ročně, bez dětí, hypotéky či jiných daňových odpočtů. Náklady jsou minimální (kancelář sdílí, techniku již vlastní). V 1. pásmu paušální daně platí měsíčně 7 498 Kč a nemusí řešit přehledy ani přiznání.

Kdy se vyplatí paušální výdaje:
OSVČ – grafička s ročním příjmem 900 000 Kč. Využívá 60% výdajový paušál a uplatňuje daňové slevy na dvě děti a manželku bez příjmů. Díky kombinaci výdajového paušálu a slev sníží daňový základ výrazněji než u paušální daně.

Závěr

Volba mezi paušálními výdaji a paušální daní by měla vycházet z konkrétní situace vaší podnikatelské činnosti. Zatímco paušální výdaje nabízejí flexibilitu, možnost uplatnit daňové slevy a jsou vhodné pro OSVČ s vyššími náklady nebo rodinnými závazky, paušální daň láká jednoduchostí a stabilitou, pokud máte nízké náklady a nevyužíváte daňová zvýhodnění.

Neexistuje univerzálně výhodnější varianta – klíčem je přesný propočet a strategická volba režimu. Správně zvolený režim vám může ušetřit nejen peníze, ale i čas a energii, kterou byste jinak věnovali administrativě nebo řešení daňových nedoplatků.