Daňové přiznání za rok 2025 přináší řadu změn v oblasti daňových slev a odpočtů. Které slevy lze uplatnit, jaké jsou jejich podmínky a co nově neplatí? Tento průvodce Vám pomůže se v problematice zorientovat a zjistit, jak můžete optimalizovat svou daňovou povinnost a ušetřit.
Daňové slevy a odpočty v roce 2025
Základní sleva na poplatníka
Každý daňový poplatník má nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně (tj. 2 570 Kč měsíčně). Tato sleva se uplatňuje automaticky u zaměstnavatele během roku. Pokud jste však nebyli zaměstnaní po celý rok nebo jste měli více zaměstnavatelů, je možné požádat o vrácení přeplatku při podání daňového přiznání.
Základní sleva na poplatníka se neuplatňuje poměrně, ale v plné výši bez ohledu na to, kolik měsíců jste pracovali. I když jste měli příjmy pouze po část roku, stále máte nárok na plnou slevu.
Sleva na vyživované dítě
Tato sleva patří mezi nejvýznamnější daňové výhody a mohou ji uplatnit rodiče nebo prarodiče, pokud s dítětem sdílejí společnou domácnost. Sleva se vztahuje na děti do 18 let, případně do 26 let při soustavné přípravě na povolání.
Počet dětí |
Roční sleva |
Měsíční sleva |
1. dítě |
15 204 Kč |
1 267 Kč |
2. dítě |
22 320 Kč |
1 860 Kč |
3. a další dítě |
27 840 Kč |
2 320 Kč |
Pokud má dítě průkaz ZTP/P, je sleva dvojnásobná.
Zrušené a zpřísněné slevy v roce 2025
Zrušeno: Školkovné a sleva na studenta.
Zpřísnění slevy na manžela/manželku – nově pouze pokud pečuje o dítě do 3 let.
Na slevu na manžela/manželku nyní nedosáhnou rodiny pečující o dospělého příbuzného. Nově ji mohou uplatnit pouze ti, jejichž manžel/manželka pečuje o dítě do 3 let věku a jejich příjem nepřekročí 68 000 Kč ročně.
Daňový bonus
Pokud sleva na dítě převyšuje vypočtenou daň, vzniká daňový bonus – to znamená, že nejenže neplatíte daň, ale stát vám ještě vyplatí částku odpovídající rozdílu. Minimální příjem pro uplatnění bonusu je 121 800 Kč ročně. Do této hranice se počítají pouze příjmy ze zaměstnání nebo podnikání.
Další slevy a odpočty
Slevy na zdravotně postižené osoby
Invalidita I. a II. stupně: 2 520 Kč ročně.
Invalidita III. stupně: 5 040 Kč ročně.
Držitelé průkazu ZTP/P: 16 140 Kč ročně.
Nezdanitelné části základu daně (odpočty)
Úroky z hypotéky – Maximální odpočet činí 150 000 Kč ročně, pokud byla hypotéka sjednána po roce 2021.
Penzijní spoření a životní pojištění – Maximální odpočet je 48 000 Kč ročně.
Dary na charitu – Lze odečíst až 30 % základu daně.
Dárci krve a kostní dřeně – Za každý odběr krve si lze odečíst 3 000 Kč, za darování kostní dřeně až 20 000 Kč.
Pokud jste darovali 10 000 Kč na charitu a zároveň zaplatili 20 000 Kč na penzijní připojištění, můžete si od základu daně odečíst celkem 30 000 Kč.
Jak uplatnit slevy?
Zaměstnanci: Mohou využít roční zúčtování u zaměstnavatele.
OSVČ a osoby podávající daňové přiznání: Termín podání daňového přiznání je 1. dubna 2025 (elektronické podání do 2. května 2025).
Doklady potřebné pro uplatnění slev:
Rodné listy dětí
Potvrzení o studiu
Potvrzení o úrocích z hypotéky
Potvrzení o daru pro charitu
Pokud máte více zaměstnavatelů během roku, sledujte, u koho jste slevy uplatnili. Při změně zaměstnavatele musíte nové prohlášení k dani vyplnit znovu.
Podrobnější informace o slevách na dani najdete v našem článku.
Závěr
Daňové slevy a odpočty mohou významně snížit vaši daňovou povinnost. Je proto důležité správně vyplnit daňové přiznání a doložit veškeré potřebné dokumenty. Pokud správně využijete dostupné slevy a odpočty, můžete si snížit daňovou povinnost až na nulu a případně získat i daňový bonus.
