Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších nepřímých daní v České republice. Tento článek vám poskytne přehled o základních principech DPH, jejích sazbách, povinnostech plátců a dalších klíčových informacích.
Co znamená DPH?
Daň z přidané hodnoty (DPH) patří mezi nepřímé daně. To znamená, že zatížení touto daní nese konečný spotřebitel, přestože ji -odvádí prodejce. Tato daň se počítá z rozdílu mezi vstupními a výstupními hodnotami zboží či služeb. Jinak řečeno, podnikatelé přidávají k cenám svých výrobků a služeb daň, kterou následně odvádí státu.
Kdo spadá mezi plátce DPH?
Plátcem DPH se stává právnická či fyzická osoba, která má své sídlo, provozovnu nebo místo podnikání v České republice a dosáhne obratu přes 2 000 000 Kč za posledních 12 měsíců. Tato povinnost se týká i osob sdružených na základě smluv, pokud jejich celkový obrat tuto hranici překročí.
Skupinová registrace DPH
Od roku 2008 mohou plátci využít možnost registrace v rámci skupiny. Tento dobrovolný institut je dostupný za splnění následujících podmínek:
Členové skupiny mají sídlo nebo provozovnu v ČR.
Jde o osoby propojené kapitálově nebo jiným způsobem.
Jak postupovat při registraci k DPH?
Po překročení obratu 2 000 000 Kč za posledních 12 měsíců je nutné provést registraci k DPH. To lze učinit elektronicky prostřednictvím portálu finanční správy. Při dobrovolné registraci je vhodné doložit ekonomickou činnost a obrat za předchozích 12 měsíců.
Povinnosti plátce DPH
Jako plátce DPH budete muset:
Vystavovat daňové doklady.
Vést a archivovat evidenci k DPH po dobu 10 let.
Pravidelně podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení.
Termíny a zdaňovací období
Zdaňovací období závisí na ročním obratu:
Čtvrtletní zdaňovací období je určeno pro plátce s obratem do 10 000 000 Kč za minulý rok, pokud nejsou nespolehlivými plátci či skupinami.
Měsíční zdaňovací období platí pro plátce s obratem nad 10 000 000 Kč, nově registrované plátce, skupiny nebo nespolehlivé plátce.
Aktuální sazby DPH
Od 1. ledna 2025 platí v ČR dvě sazby:
Základní sazba 21 % – u většiny zboží a služeb.
Snížená sazba 12 % – u potravin, léků a zdravotnických prostředků, podle zákona o DPH.
Jak vypočítat DPH?
Existují dvě možnosti výpočtu:
Základní výpočet z ceny bez daně:
Vzorec: základ × sazba DPH
Například při základu 100 Kč a sazbě 21 %: DPH = 100 × 0,21 = 21 Kč, celková cena = 121 Kč.Výpočet z ceny včetně daně:
Používá se koeficient (např. pro sazbu 21 % je to 0,1736).
Pro více podrobností o změnách, které přinese novela zákona o DPH od 1. 1. 2025, navštivte náš článek:
Velká novela zákona o DPH od 1. 1. 2025 – Jaké zásadní změny mohou plátci očekávat?
