Daň z příjmů je významným zdrojem příjmů státní pokladny a týká se široké škály poplatníků, od zaměstnanců přes podnikatele až po právnické osoby. V tomto článku se dozvíte vše, co potřebujete vědět o dani z příjmů včetně postupů pro její výpočet, možností snížení a termínů pro podání daňového přiznání.
Co je daň z příjmů?
Daň z příjmů je přímá daň, která představuje přibližně 20 % příjmů státního rozpočtu. Tato daň se vztahuje jak na fyzické osoby (zaměstnance, podnikatele, investory, pronajímatele a penzisty), tak na právnické osoby (firmy, které sídlí nebo podnikají v České republice). Sazba daně je 15 % pro většinu příjmů, ale pro příjmy přesahující 36násobek průměrné mzdy je sazba 23 %.
Daň z příjmů pro různé skupiny poplatníků
OSVČ (Osoby samostatně výdělečně činné)
Podnikatelé, kteří nejsou v paušálním režimu, musí každý rok podat daňové přiznání a přehled o příjmech a výdajích správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. Kromě podání daňového přiznání je nutné zaplatit daň z příjmů, pokud vyjde vyšší než nulová. Naopak, pokud vznikne nárok na daňový bonus díky slevě na děti, stát platí podnikateli. Sociální a zdravotní pojištění se platí průběžně formou měsíčních záloh.
Zaměstnanci
Zaměstnavatelé obvykle vyřizují vyúčtování daně z příjmů za své zaměstnance, včetně odvodu zdravotního a sociálního pojištění. Zaměstnanci musí podat daňové přiznání sami, pokud nemají u zaměstnavatele podepsané prohlášení k dani, pracovali pro více zaměstnavatelů najednou nebo měli další zdanitelné příjmy, jako je podnikání, pronájem nebo kapitálové zisky.
Právnické osoby
Firmy, které mají sídlo nebo podnikají v Česku, jsou poplatníky daně z příjmů právnických osob. Tento typ daně má svá specifická pravidla a termíny pro podání přiznání a platbu daně.
Jak podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob?
Podání daňového přiznání lze provést osobně nebo elektronicky. Pro podnikatele, kteří mají povinně datovou schránku, je elektronické podání nutností. Možnosti podání zahrnují:
Vyplnění elektronického formuláře na portálu Moje daně a jeho odeslání.
Vyplnění a odeslání formuláře s elektronickým podpisem nebo bez něj, s následným osobním potvrzením na finanční správě.
Odeslání formuláře prostřednictvím datové schránky.
Vyplnění formuláře s pomocí daňového poradce, což umožňuje pozdější podání bez sankcí.
Jak si snížit daň z příjmů: daňové odpočty
Daň z příjmů se počítá z příjmů snížených o výdaje. Daňový základ lze snížit o následující odečitatelné položky:
Příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření: Až 24 tisíc Kč ročně.
Pojistné na životní pojištění: Až 24 tisíc Kč ročně.
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření: Až 300 tisíc Kč ročně pro úvěry sjednané před rokem 2020, pro pozdější úvěry je limit 150 tisíc Kč.
Dary: Až 30 % daňového základu.
Výdaje na zvyšování kvalifikace: Až 10 tisíc Kč.
Jak snížit daň z příjmů: slevy na dani
Od vypočtené daně lze odečítat daňové slevy:
Základní sleva na poplatníka
Sleva na dítě
Sleva na manžela/manželku
Sleva na studenta
Sleva za umístění dítěte (školkovné)
Sleva pro zdravotně postižené
Slevy mohou daň snížit až na nulu, s výjimkou slevy na dítě, která může vést k záporné dani a nároku na daňový bonus.
